A recente aprova\u00e7\u00e3o da regulamenta\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria estabeleceu a incid\u00eancia do Imposto sobre Transmiss\u00e3o Causa Mortis e Doa\u00e7\u00e3o (ITCMD) sobre os planos de previd\u00eancia privada do tipo VGBL (Vida Gerador de Benef\u00edcio Livre) e PGBL (Plano Gerador de Benef\u00edcio Livre) trouxe profundas mudan\u00e7as no panorama do planejamento sucess\u00f3rio no Brasil.<\/p>\n\n\n\n
Este artigo visa explorar as principais altera\u00e7\u00f5es introduzidas por essa regulamenta\u00e7\u00e3o, os fundamentos jur\u00eddicos envolvidos e as consequ\u00eancias pr\u00e1ticas para aqueles que utilizam esses instrumentos financeiros em seus planos sucess\u00f3rios.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Com a nova regulamenta\u00e7\u00e3o, os estados passaram a ter autoriza\u00e7\u00e3o expressa para incluir os valores de VGBL e PGBL na base de c\u00e1lculo do ITCMD, sendo a PGBL tributada em todos os casos e a VGBL para obter isen\u00e7\u00e3o, precisar\u00e1 ter no m\u00ednimo CINCO anos. A fundamenta\u00e7\u00e3o para essa medida \u00e9 que, ao falecer o titular, os valores acumulados em tais planos, que n\u00e3o foram resgatados em vida, representam uma transfer\u00eancia de riqueza que, assim como outros ativos, deve ser tributada.<\/strong><\/p>\n\n\n\n A incid\u00eancia do ITCMD sobre VGBL e PGBL impacta diretamente o planejamento sucess\u00f3rio de indiv\u00edduos que utilizam esses instrumentos para proteger o patrim\u00f4nio familiar e garantir a transfer\u00eancia de recursos de maneira eficiente. O C\u00f3digo Civil estabelece que verbas de car\u00e1ter securit\u00e1rio s\u00e3o isentas deste imposto, por isso esta incid\u00eancia sempre gerou diverg\u00eancias e disputas judiciais, todavia, existem outras modalidades de car\u00e1ter securit\u00e1rio que continuam isentas.<\/strong><\/p>\n\n\n\n O ITCMD, cuja al\u00edquota varia de estado para estado, poder\u00e1 significar um \u00f4nus significativo para os benefici\u00e1rios. Em estados como S\u00e3o Paulo, onde a al\u00edquota pode chegar a 8%, o impacto financeiro poder\u00e1 ser expressivo, especialmente para grandes patrim\u00f4nios, sendo que h\u00e1 grande tend\u00eancia de aumento desta al\u00edquota, conforme j\u00e1 detalhado em artigos anteriores.<\/strong><\/p>\n\n\n\n \u00c9 fundamental que os indiv\u00edduos e suas fam\u00edlias, juntamente com seus consultores jur\u00eddicos e financeiros, realizem uma revis\u00e3o cuidadosa de seus planos sucess\u00f3rios \u00e0 luz dessa nova regulamenta\u00e7\u00e3o. A adequa\u00e7\u00e3o dos planos \u00e0 nova realidade tribut\u00e1ria pode evitar surpresas desagrad\u00e1veis e garantir que os objetivos sucess\u00f3rios sejam alcan\u00e7ados de maneira eficiente e segura.<\/p>\n\n\n\n Este \u00e9 um tema que continuar\u00e1 a evoluir, e a observa\u00e7\u00e3o atenta das mudan\u00e7as na legisla\u00e7\u00e3o estadual e das decis\u00f5es judiciais ser\u00e1 crucial para adaptar as estrat\u00e9gias de planejamento sucess\u00f3rio \u00e0s novas exig\u00eancias do sistema tribut\u00e1rio brasileiro, lembrando que o planejamento sucess\u00f3rio n\u00e3o \u00e9 somente sobre tributa\u00e7\u00e3o, mas sobre organiza\u00e7\u00e3o patrimonial e redu\u00e7\u00e3o dos riscos de lit\u00edgios longos e onerosos, que geralmente deixam os herdeiros sem acesso ao patrim\u00f4nio herdados, gerando custos e deprecia\u00e7\u00f5es patrimoniais muito mais onerosas do que qualquer al\u00edquota tribut\u00e1ria.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" A recente aprova\u00e7\u00e3o da regulamenta\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria estabeleceu a incid\u00eancia do Imposto sobre Transmiss\u00e3o Causa Mortis e Doa\u00e7\u00e3o (ITCMD) sobre os planos de previd\u00eancia privada do tipo VGBL (Vida Gerador de Benef\u00edcio Livre) e PGBL (Plano Gerador de Benef\u00edcio Livre) trouxe profundas mudan\u00e7as no panorama do planejamento sucess\u00f3rio no Brasil. 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